【生活理財】薪水太高反倒被政府處罰!我用這招合理節稅

2023年3月9日

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近幾年,我的累進稅率級距從最低的5%,已經成長到12%,也就是說,隨著我賺的越來越多,我的稅金卻是以等比級數成長。

尤其,如果我繼續當一名受薪階級,也沒有跳槽的話,我的累進稅率級距,只會越來越高,稅也只會越來越高。

這不禁讓我覺得,縱然蜘蛛人電影裡,蜘蛛人曾被告知:「能力越強,責任越大」。但我也就只是一般上班族,在我寫這篇文章的當下,房價過高,通膨攀升,而我的努力卻得被這樣對待,總覺得有種被處罰的感受。

然而,我也知道,如果我希望我的日常生活更有品質,我還是希望自己的收入能穩定上漲,所以除了好好工作、學習投資理財以外,我開始尋找一些合理的節稅方法,看看如何在不犧牲太多的情況下,減少一些繳稅金額。

此時,我發現了勞工退休金(新制)的節稅方式,而當我下去研究的時候,我才發現原來使用勞退自提的節稅方式,也是有學問的。

什麼是勞工退休金(新制)?

如果你跟我一樣,是適用勞工退休金(新制),你的退休金就是採取提存制度,公司會幫你提撥薪水的6%當作退休金,而你也可以自己提撥(1%~6%之間),幫自己提存未來的退休金,這個又被稱作「勞退自提」

勞工退休金新制會倒嗎?

我一開始對於勞退自提感到不屑,主要是新聞都在報導勞工退休金沒錢了,很快就會倒掉。但當我開始研究後,我才知道,新聞報導的其實是「勞工保險(舊制)」,前者與勞工退休金(新制)採取的是完全不同的提存方式。

勞工保險(舊制)

勞工保險(舊制)的制度,是由公司提撥法定金額作為保險金,勞工則是繳保費,等到法定年限可以申請退休的時候,工作按照勞工之工作年資,工作每滿1年給與2個基數(基數=平均一個月薪資),最高總數以45個基數為限(比較詳細的內容請看連結 )。

勞工退休金(新制)

但我們年輕人所適用的勞工退休金(新制),是由公司與自己提撥自己的退休金,退休金累積是帶著走,不因勞工轉換工作或事業單位歇業而受影響,所有權也屬於員工,等於是你存多少,你未來退休金就有多少的概念。

比較起來,勞工保險(舊制)是大家共同存進一筆資金,等到要退休的時候,大家再按規定領錢,但如果後繼者存進去的錢不夠給付,自然破產,所以越早退休的人越有利。

而勞工退休金(新制),就是各自存各自的,所以不會有提早退休者有利的問題,你存多少就是多少,所以原則上不會破產。缺點是其實你拿的錢一定比投保勞工保險(舊制)的人要來的少,但身為年輕人的我也沒得選啦。

納稅額的計算方式(如果你已經都知道了你可以直接跳轉下一段落)

假設某銀行員A,單身,除了免稅額跟單身扣除額外,沒有任何其他免稅額可計算,每月薪資五萬元,加上年終10萬元(年終2個月薪),全年薪資收入是70萬元。

這70萬元,即為在稅務計算中的「給付總額」,也就是你獲得的收入總額。

而因為規定,分別有特定的「免稅額」或「(標準/列舉)扣除額」,也就是說依據你的身分別或其他條件下,在一定金額內你可以不用被扣稅,這就是免稅額或(標準/列舉)扣除額了。

當你將給付總額減去免稅額或(標準/列舉)扣除額,你就會獲得「所得淨額」,所得淨額就是你要被課稅的總金額了,此時,「所得淨額」乘上「稅率」,並減去適用稅率的「累進差額」,就是你的應繳稅額了。

所以我們會看到公式如下:

所得淨額={給付總額-免稅額-扣除額(標準或列舉)-特別扣除額)}

應繳稅額=所得淨額*稅率-累進差額

勞工退休金(新制)的節稅機制

現在,如果你有自提勞工退休金的話,就表示因為你已經把收入提撥到退休金帳戶裡面,政府判定你真正拿到的錢變少了,所以就能夠從你的「給付總額」扣除。

案例一

無勞退自提情形

我們先來看在沒有自提勞退的情況(以下僅為舉例):

某銀行員A若沒有提撥的狀況下,給付總額為70萬,所得淨額為49萬2,000元,(計算公式:給付總額700,000-一般免稅額88,000-單身標準扣除額120,000=492,000)

該給付淨額剛好落在最低稅率級距(5%)內,所以沒有累進差額,計算公式為492,000*5%=應繳稅額24,600。

有勞退自提情形

A如果提撥勞工提退休金6%,那麼一年能夠提撥的金額就是36,432元(計算公式是投保級距50,600*6%*12個月)

當年度所得扣繳憑單的給付總額,就會是66萬3,568元(計算公式:700,000 -3 6,432=663,568),A的給付總額,從原本的70萬,變成了66萬3,568元。

所得淨額則為455,568(計算公式:給付總額663,568-一般免稅額88,000-單身標準扣除額120,000=455,568)

最後的應繳稅額為22,778元(計算公式為455,568*5%=22778),你會發現,有提撥與沒提撥的情況下,兩者相差1,822元(計算式24,600-22,778=1,822[四捨五入])。

看完上面的公式推導後,其實能得出一個簡單的公式,來計算你可以省下的應繳稅額。

自提勞退投保級距(月薪)*6%*12(月)*稅率級距=可省下的應繳稅額

而隨著薪水越來越高,你會發現,有提撥跟沒提撥,兩者相差的數字會越來越大。

案例二

假設某銀行員A有一天,他的月收入成長到60,000元,加上年終12萬元,年收入總計84萬元的情況下:

沒有提撥的狀況,計算式為:

({年收入840,000-一般免稅額額88,000-單身標準扣除額120,000)}*12%-累進差額37,200=38,640

有提撥的狀況,計算式為:

(年收入840,000-(自提勞退投保級距60,800*6%*12)-一般免稅額88,000-單身標準扣除額120,000)*12%-累進差額37,200=33,387

也就是說,有提撥的時候,每年就少繳約5,253元(計算公式也可以是60800*6%*12*12%=5,253)如果薪水越高的情況下,那麼自己提撥退休金就越有利。

提撥上限為每月15萬元

另外要注意的是,每年免稅額度以勞工月提繳工資上限15萬元6%為計算,所以如果你的薪水有幸超過每月15萬元,那就只能以15萬元來計算了。

這三種人,也能合理節稅

以往,只有受雇者才能夠適用的勞工退休金合理節稅方式,在2019年勞工退休金修法修法後,將以下三種人列入優惠對象,分別是

  • 自營作業者
  • 實際從事勞動雇主
  • 受委任工作者

但每年免稅額度一樣以勞工月提繳工資上限15萬元6%計算,10.8萬元為免稅上限。

也就是說,如果你是老闆、自媒體工作者或受委任工作者,也能夠用這種方式合理節稅。

彈性的提撥制度

最後,其實勞退提撥是可以有彈性的從1%~6%這樣循序漸進的提存的,不是一開始就一定要提存到6%這麼多,你也可以自行評估自己的金錢使用狀況來衡量,不過,提撥越多,節稅效果越好這是一定的。

薪資級距適用最低稅率者效益較差

如果你的年收入適用最低稅率,首先你的可支配收入已經不多了,再來,因為你的稅率只有5%,所以能節稅的幅度蠻小的,甚至不超過1000元。如果你計算完你的所得淨額,是符合最低的5%稅率級距,其實你可以先不用自提勞工退休金,等到自己的薪水加到一定幅度後再考慮。

結論 合法的節稅方式 幫助自己存下更多錢

現在非常流行投資理財賺錢,不過,如果真的薪水偏高的狀況下,用這種方式,就能夠存到錢,又能夠節稅,讓自己在合法範圍內,不僅為自己存退休金,又能夠少繳一點稅給政府,說老實話,我心情真的也好了一點!

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