近幾年，我的累進稅率級距從最低的5%，已經成長到12%，也就是說，隨著我賺的越來越多，我的稅金卻是以等比級數成長。
尤其，如果我繼續當一名受薪階級，也沒有跳槽的話，我的累進稅率級距，只會越來越高，稅也只會越來越高。
這不禁讓我覺得，縱然蜘蛛人電影裡，蜘蛛人曾被告知：「能力越強，責任越大」。但我也就只是一般上班族，在我寫這篇文章的當下，房價過高，通膨攀升，而我的努力卻得被這樣對待，總覺得有種被處罰的感受。
然而，我也知道，如果我希望我的日常生活更有品質，我還是希望自己的收入能穩定上漲，所以除了好好工作、學習投資理財以外，我開始尋找一些合理的節稅方法，看看如何在不犧牲太多的情況下，減少一些繳稅金額。
此時，我發現了勞工退休金(新制)的節稅方式，而當我下去研究的時候，我才發現原來使用勞退自提的節稅方式，也是有學問的。
如果你跟我一樣，是適用勞工退休金(新制)，你的退休金就是採取提存制度，公司會幫你提撥薪水的6%當作退休金，而你也可以自己提撥（1%~6%之間)，幫自己提存未來的退休金，這個又被稱作「勞退自提」
我一開始對於勞退自提感到不屑，主要是新聞都在報導勞工退休金沒錢了，很快就會倒掉。但當我開始研究後，我才知道，新聞報導的其實是「勞工保險(舊制)」，前者與勞工退休金(新制）採取的是完全不同的提存方式。
勞工保險(舊制)的制度，是由公司提撥法定金額作為保險金，勞工則是繳保費，等到法定年限可以申請退休的時候，工作按照勞工之工作年資，工作每滿1年給與2個基數(基數=平均一個月薪資)，最高總數以45個基數為限（比較詳細的內容請看連結 ）。
但我們年輕人所適用的勞工退休金(新制)，是由公司與自己提撥自己的退休金，退休金累積是帶著走，不因勞工轉換工作或事業單位歇業而受影響，所有權也屬於員工，等於是你存多少，你未來退休金就有多少的概念。
比較起來，勞工保險(舊制)是大家共同存進一筆資金，等到要退休的時候，大家再按規定領錢，但如果後繼者存進去的錢不夠給付，自然破產，所以越早退休的人越有利。
而勞工退休金(新制)，就是各自存各自的，所以不會有提早退休者有利的問題，你存多少就是多少，所以原則上不會破產。缺點是其實你拿的錢一定比投保勞工保險(舊制)的人要來的少，但身為年輕人的我也沒得選啦。
假設某銀行員A，單身，除了免稅額跟單身扣除額外，沒有任何其他免稅額可計算，每月薪資五萬元，加上年終10萬元(年終2個月薪)，全年薪資收入是70萬元。
這70萬元，即為在稅務計算中的「給付總額」，也就是你獲得的收入總額。
而因為規定，分別有特定的「免稅額」或「(標準/列舉)扣除額」，也就是說依據你的身分別或其他條件下，在一定金額內你可以不用被扣稅，這就是免稅額或(標準/列舉)扣除額了。
當你將給付總額減去免稅額或(標準/列舉)扣除額，你就會獲得「所得淨額」，所得淨額就是你要被課稅的總金額了，此時，「所得淨額」乘上「稅率」，並減去適用稅率的「累進差額」，就是你的應繳稅額了。
所以我們會看到公式如下：
所得淨額={給付總額－免稅額－扣除額（標準或列舉）－特別扣除額）}
應繳稅額=所得淨額*稅率-累進差額
現在，如果你有自提勞工退休金的話，就表示因為你已經把收入提撥到退休金帳戶裡面，政府判定你真正拿到的錢變少了，所以就能夠從你的「給付總額」扣除。
我們先來看在沒有自提勞退的情況(以下僅為舉例)：
某銀行員Ａ若沒有提撥的狀況下，給付總額為70萬，所得淨額為49萬2,000元，(計算公式：給付總額700,000-一般免稅額88,000-單身標準扣除額120,000=492,000）
該給付淨額剛好落在最低稅率級距（5%）內，所以沒有累進差額，計算公式為492,000*5%=應繳稅額24,600。
A如果提撥勞工提退休金6%，那麼一年能夠提撥的金額就是36,432元（計算公式是投保級距50,600*6%*12個月)
當年度所得扣繳憑單的給付總額，就會是66萬3,568元(計算公式：700,000 -3 6,432=663,568），A的給付總額，從原本的70萬，變成了66萬3,568元。
所得淨額則為455,568(計算公式：給付總額663,568-一般免稅額88,000-單身標準扣除額120,000=455,568)
最後的應繳稅額為22,778元(計算公式為455,568*5%=22778)，你會發現，有提撥與沒提撥的情況下，兩者相差1,822元(計算式24,600-22,778=1,822[四捨五入])。
看完上面的公式推導後，其實能得出一個簡單的公式，來計算你可以省下的應繳稅額。
自提勞退投保級距（月薪）*6%*12(月)*稅率級距=可省下的應繳稅額
而隨著薪水越來越高，你會發現，有提撥跟沒提撥，兩者相差的數字會越來越大。
假設某銀行員A有一天，他的月收入成長到60,000元，加上年終12萬元，年收入總計84萬元的情況下：
沒有提撥的狀況，計算式為：
({年收入840,000-一般免稅額額88,000-單身標準扣除額120,000)}*12%-累進差額37,200＝38,640
有提撥的狀況，計算式為：
(年收入840,000-(自提勞退投保級距60,800*6%*12)-一般免稅額88,000-單身標準扣除額120,000)*12%-累進差額37,200＝33,387
也就是說，有提撥的時候，每年就少繳約5,253元（計算公式也可以是60800*6%*12*12%=5,253)如果薪水越高的情況下，那麼自己提撥退休金就越有利。
另外要注意的是，每年免稅額度以勞工月提繳工資上限15萬元6%為計算，所以如果你的薪水有幸超過每月15萬元，那就只能以15萬元來計算了。
以往，只有受雇者才能夠適用的勞工退休金合理節稅方式，在2019年勞工退休金修法修法後，將以下三種人列入優惠對象，分別是
但每年免稅額度一樣以勞工月提繳工資上限15萬元6％計算，10.8萬元為免稅上限。
也就是說，如果你是老闆、自媒體工作者或受委任工作者，也能夠用這種方式合理節稅。
最後，其實勞退提撥是可以有彈性的從1%~6%這樣循序漸進的提存的，不是一開始就一定要提存到6%這麼多，你也可以自行評估自己的金錢使用狀況來衡量，不過，提撥越多，節稅效果越好這是一定的。
如果你的年收入適用最低稅率，首先你的可支配收入已經不多了，再來，因為你的稅率只有5%，所以能節稅的幅度蠻小的，甚至不超過1000元。如果你計算完你的所得淨額，是符合最低的5%稅率級距，其實你可以先不用自提勞工退休金，等到自己的薪水加到一定幅度後再考慮。
現在非常流行投資理財賺錢，不過，如果真的薪水偏高的狀況下，用這種方式，就能夠存到錢，又能夠節稅，讓自己在合法範圍內，不僅為自己存退休金，又能夠少繳一點稅給政府，說老實話，我心情真的也好了一點！
